La ética no es tomada en cuenta en un corporativo, a lo que he analizado a lo
largo del tiempo, he comprendido que una empresa que prioriza su ética sobre sus
ganancias está destinada a quebrar. Al tener una álgida competencia, las
empresas que sobrevivan serán las que puedan generar más capital, es decir, las
que puedan generar más utilidades listas para invertir, por lo tanto, entre
menos dinero se les pague a los empleados, más dinero habrá para volver a
invertir y hacer crecer a la empresa, por lo tanto, una empresa que pague bien a
sus empleados tendría que hacer subir el precio de su producto o servicio y se
vería aniquilada por su competencia la cual pagaría lo menos posible a sus
empleados pero tendría precios más bajos y obtendría por obvias razones la
preferencia del consumidor. Este simple hecho es la consecuencia de que
multinacionales emigren a países como China, India o paises centroamericanos,
condicionando a sus obreros a trabajos calculadamente forzados (taylorismo),
pagándoles una miseria a sus obreros con el fin de ganar cantidades increíbles a
sus inversionistas, hace poco se denunció a una empresa coreana que tiene una
planta de maquila en Honduras la cual obligaba a sus trabajadores a usar pañales
para no "desperdiciar" el tiempo.
Artículos de política y gestión empresarial
viernes, 3 de enero de 2014
Las Agencias Calificadoras en la crisis del 2008 (Lehman Brothers). Sobre Basilea III.
Personalmente, me parece un crimen el hecho de que Standard &
Poors haya evaluado con las calificaciones más altas a Lehman Brothers en
septiembre del 2008, poco antes de su quiebre.
Hablo, por supuesto de las tres agencias calificadoras más grandes cuyas
sedes se encuentrann a Nueva York: Standard and Poors, Moodys y Fitch.
El crédito en México, con cargos extras.
La razón principal se comprende por la falta de competencia en México,
personalmente, me soprendió ver en Estados Unidos muchos bancos locales, incluso
unos llamados como el condado donde estaban establecidos. Aquí en México el
hecho de contar con trasnacionales que no permiten la instauración de la banca
local y que tienen el poder suficiente para presionar a legisladores (incluso
muchos legisladores y hasta ex-presidentes son ahora directivos de grandes
bancos, es decir, "están en la nómina") para presionar y así permitir tasas de
interés incluso más elevados que en su país sede (Como España que a pesar de
tener un gran porcentaje de riesgo, sigue teniendo un crédito con una tasa de
interés más baja).
Puntos en contra de la privatización de paraestatales (PEMEX). Reforma Energética, México 2014.
1. Cuando se tiene una empresa estatal, los contribuyentes son
los inversores indirectos, sin embargo también son los beneficiarios, una
empresa con mucha rentabilidad tendría a su vez que generar utilidades que en
éste caso se destinarían al cien por ciento en infraestructura o servicios de
gobierno. En el caso de una empresa privada no existe tal caso, ya que las
utilidades se las llevan los accionistas, dicho dinero servirá para generar
flujo en otro país, no en el nuestro.
México. ¿Blindado ante crisis externas?
Analizando un tanto las crisis recientes, principalmente las más mediáticas
(España y Grecia), se puede considerar que México ha tenido un excelente
comportamiento gracias a la disciplina monetaria debido a su constante y
responsable pago de la deuda externa y la eficiente regulación de la inflación
que no ha hecho tantos desajustes a la estabilidad.
La gran cantidad de documentos que consulté son en su mayoría del 2009,
desconozco el “porqué” del 2009, pero casi todos predecían un catastrófico
panorama para los años venideros, cuestión que afortunadamente no ocurrió.
Deducción de impuestos, una obligación ciudadana. Reforma Fiscal 2014 en México
Con la nueva reforma fiscal, las deducciones
personales que se puedan facturar tendrán un límite que va del 10% del salario
anual del contribuyente (En éste caso, $75,000M.N.), o la cantidad de $94,549.00
(M.N.) resultando de cuatro salarios mínimos anuales, en nuestro caso, el
contribuyente tendrá como meta el deducir $94,549 M.N., es una idea inteligente,
en primera porque es una cantidad mayor a su 10%, también porque se espera que
el salario mínimo aumente año con año. En caso de que la persona tenga un
aumento radical se tendría que replantear la situación.
jueves, 2 de enero de 2014
Análisis para invertir en Panamá
Introducción.
El buscar exportar de México a otro país es una
práctica muy poco usual, pero vital para cualquier empresa que podría ver
amenazado el mercado mexicano por los múltiples factores que dañan la imagen de
la nación.
Sobre el preocupante caso del aumento al techo de deuda en Estados Unidos. ObamaCare y el rescate a fraudulentas empresas.
*El presente trabajo se realizó el 14 de Octubre del 2013, días antes de la nueva elevación del techo de deuda de Estados Unidos.
Introducción.
Lo que vive el ciudadano estadounidense no es
nuevo, además de estar pagando a créditos casi todo lo que tiene, después de
haber pasado por una crisis hipotecaria asombrosa por culpa de los bancos
prestadores (que al final fueron rescatados) los cuales los dejaron sin un
hogar digno; después de ver cómo su industria automotriz se hundió en 2009 (y
sí, también fue rescatada). y después de sobrevivir la feroz competencia para
obtener un trabajo digno debido a la desbandada de sus empresas que con tremendo
“patriotismo” decidieron trasladar su producción a China o India para abaratar
sus costos; tiene que lidiar todavía con el peso de la deuda de su país, deuda
emitida en bonos que el gobierno vende prometiendo intereses.
El FMI y el G20 en la crisis europea. BRIC contra MIST. El Banco Interamericano del Desarrollo.
Introducción
El presente ensayo intenta hacer un análisis de
factores importantes que están sucediendo a nivel internacional los cuales han
tenido un porqué, desde una crisis que envuelve a todo un continente (y
repercute sin duda incluso a nuestro acontecer diario) hasta la esperanza de
países que hoy por hoy son observados con gran interés por su robusto
crecimiento y su potencial despegue, siempre desde el punto de vista del
sistema financiero internacional, con el objetivo de conocer también dos
instituciones financieras sumamente importantes, el Fondo Monetario
Internacional y el Banco Interamericano de Desarrollo.
Nuevos Impuestos en México. Reforma Fiscal 2014.
IVA
El IVA es un impuesto indirecto que se aplica a los
productos y servicios determinados y que la paga el comprador final, por lo que
afecta directamente al consumo, es aplicado por todos los países ya que es la
forma más fácil y rápida para recaudar dinero. Están exentas de IVA las
actividades del sector primario, es decir, las de uso vital para el ser humano
como son los alimentos y medicinas, además de las exportaciones ya que estas se
consideran indispensables para el flujo de dinero y estabilidad económica,
además que al ser producto de importación en algún país, éste tendrá que pagar
los impuestos correspondientes de la aduana donde llega.
En comparación con Estados Unidos, los cuales gravan
incluso alimentos y medicinas, el Impuesto al Valor agregado es sumamente alto,
ya que su impuesto similar, el R.S.T. (Retail Sales Tax) es claramente más bajo
que el I.V.A. en México, por ejemplo en la frontera se tiene un gravamen del
8.25% en Texas y 8% en California, por cierto, el R.S.T. se fija de acuerdo al
Estado donde se adquiere el producto o servicio, aquí la desventaja es que el
R.S.T. también grava a los alimentos y a medicinas, es decir, es
Sin embargo, si nos comparamos con países europeos, el
Impuesto al Valor Agregado es sumamente bajo comparado con los impuestos
similares, claro que, los ciudadanos ven mejor reflejado el cobro de dicho
impuesto indirecto en su calidad de vida (Espacios públicos, seguridad,
saneamiento, nueva infraestructura pública etcétera).
Los nuevos productos y servicios que tendrán gravamen
de IVA en 2014 son en resumen:
a) Transporte de pasajeros exceptuando las áreas urbanas
y metropolitanas (Transporte Foráneo). Con una tasa del 16%
b) Chicles. Con una tasa del 16%.
c) Compraventas de mascotas y sus alimentos. Con una tasa
del 16%
d) También se homologará el IVA a todo el país, es decir,
la zona fronteriza que antes tenía un gravamen de IVA con una tasa del 11%,
ahora tendrá un gravamen del 16%, el cual fue el punto más polémico que se
discutió y que generó un gran malestar, principalmente por las asociaciones de
pequeños y medianos empresarios que ven en esta homologación una amenaza que
reduzca el consumo en México y que la haga aumentar en Estados Unidos, dejando
a su paso desempleo y, paradójicamente, menos recaudación del Estado por
impuestos indirectos.
IEPS
El IEPS es el Impuesto Especial Sobre Producción y
Servicios, es impuesto similar al IVA, ya que lo paga el consumidor final, la
diferencia es que en el IEPS se grava a bienes específicos por un carácter
correctivo, es decir, daños al territorio (de forma física o ambiental), por lo
que el Estado tiene que hacer gastos especiales para saneamiento, sin embargo,
estas actividades son lícitas pero con un costo social negativo.
Los rubros agravados a este impuesto tendrán un
porcentaje distinto de gravamen, los cuales son:
a) Bebidas con contenido alcohólico y cerveza con
graduación alcohólica de hasta 14° G.L. se gravará con el 26.5%
b) Tabacos Labrados se gravará con 160%. Una tasa
increíblemente alta, sin embargo podría decirse que el consumo del tabaco es un
gran problema social a nivel nacional, por lo tanto se justifica dicho
gravamen.
c) Diesel, El
gravamen tendrá una tasa cambiante dependiendo la región donde se consuma que
van desde el 13% al 18%.
d) Bebidas hidratantes o rehidratantes, con un
gravamen del 50%
Podría parecer un impuesto que repercuta en pocas
empresas, sin embargo, ocupa el tercer lugar en recaudación (Atrás del Impuesto
al Valor Agregado y del Impuesto Sobre la Renta), cabe resaltar que el IEPS
surgió como parte de la importante reforma fiscal de 1980 (Así como el régimen
que permite a los grandes conglomerados declarar impuestos como si fueran una
sola empresa), el IEPS permitió integrar de manera eficiente una buena cantidad
de impuestos indirectos.
Con la reforma fiscal aprobada para el 2014, se tiene
planeado gravar a los alimentos no básicos con una densidad calórica de 275
Kilocalorías o mayor con una tasa del 8%, la justificación es más que obvia,
pues México es uno de los países con mayor porcentaje de obesidad en la
población, lo cual genera un enorme gasto social, inclusive, solamente se tenía
planeado gravar con el 5%, sin embargo el senado respaldó el aumento al 8%.
También, con la misma justificación se grava con 1 peso por litro a las bebidas
con azúcar añadida, aplicado al importador o al fabricante. Dichos impuestos
planean recaudar alrededor de 5, 600 millones de pesos.
Impuesto al Comercio Exterior. Son los impuestos que se
gravan a productos de exportación e importación, teniendo como base que dichos
productos estarán seguros en las aduanas, lo cual generará costos.
A mi consideración, la gran mayoría de los nuevos
agravados con los impuestos indirectos son correctos, si bien los rubros que no
creo eficientes son las de la homologación en la frontera (Que hubiera sido
cambiado por la supervisión del estricto acatamiento de dar los precios acorde
al anterior IVA Del 11%) y sobre todo por el IVA a alimentos para mascotas
cuando no se tienen planeado programas de apoyo al rescate de perros callejeros
como un problema de salubridad y también de moralidad, no se puede gravar un
rubro donde no exista apoyo del Estado
También considero que el gravar productos y servicios
con un impuesto que pagará el consumidor final, es una idea eficiente para
recaudar fondos de manera igualitaria, sin embargo considero que el abuso es
contraproducente ya que inhibe el consumo, y por si mismo reduce la recaudación
por IVA
El hecho de no regular correctamente a las empresas
que ofrecen productos y servicios (principalmente las que venden en enormes
cantidades), un claro ejemplo es el principal comentario de los congresistas
que apoyaron la homologación del IVA en la cual se afirmaba que el costo de los
productos en la frontera tenían el mismo precio que en el resto del país por lo
que no iban a subir los precios. Considero que en este punto, el Estado no
reguló de manera adecuada los precios ya que de haberlo hecho hubiera obligado
a las empresas a dar un precio justo con el IVA más bajo, apoyando el consumo y
recaudando más que lo que recauda Estados Unidos en sus zonas fronterizas.
También sería necesario que más actividades se graven
con IEPS y no con IVA, por lo que ésta nueva reforma podría tener algunos
ajustes y mejoras significativas para los próximos años, a pesar de ser
impuestos similares, el hecho de cambiar a una por el otro podría contribuir a
especificar a qué programas se iría el dinero recaudado.
Creo que la gran propaganda del Estado en la que
detalla que nos e gravó IVA a medicinas y alimentos puede que sea efectiva, sin
embargo la considero inmoral, ya que al final se demuestra que se subieron los
impuestos, pero deja el consuelo de que “pudo haber sido peor”, el hecho de
seguir buscando gravar IVA cómo el método más fácil de recaudar más impuestos,
permitirá que las grandes empresas sigan dejando vacíos fiscales, que no se
sigan contemplando proyectos para incluir a la economía informal al fisco y que
tampoco se le de prioridad a los tremendos sistemas de corrupción y robo al
erario público. En resumen, se quiere aumentar el IVA para “tapar baches de una
carretera que no necesita pavimentación, sino ser construida de nuevo”.
Bibliografía.
Herrera, María del
Carmen et al. (2012, Octubre). Comparación tributaria del I.V.A. entre
México y Canadá y el impuesto equiparable en Estados Unidos de América [en
línea]. México: Congreso Internaconal de Contaduría e Informática.
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(2013, Octubre). ¡IEPS o giga IVA, una buena solución fiscal! [En
línea]. Dinero en imagen.
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Cartujano, Silvia
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Morelos.
Disponible en: http://www.launion.com.mx/index.php/opini%C3%B3n/articulistas/item/52077-el-ieps-en-mexico-el-ie
Mayoral Jiménez,
Isabel (Noviembre, 2013). Reforma Fiscal pega a PIB e inflación [En
línea]. CNN Expansión.
Posibles Estrategias para las empresas maquiladoras en la Frontera de México afectadas por la homologación del IVA.
Introducción
En un acto de severas amenazas al desarrollo
empresarial, los congresistas mexicanos aprobaron la homologación del IVA en
toda la república, es decir, los municipios que contaban con privilegios de
tener un IVA al 11%, ahora tendrán que subirlo al 16%, esto bajo el argumento
de que la diferencia de IVA nunca se veía reflejada en precios más bajos, pues
eran muy similares a los de los demás Estados de la república.
En vez de hacer un laborioso pero efectivo sistema de
monitoreo y regulación de precios, han decidido omitir buscar a los
responsables de que la homologación del IVA no haga efecto en la frontera
generalizando la culpa y afectando a toda la población, los congresistas han
decidido abordar la situación de la manera más sencilla pero la que más
afectaría a la población fronteriza.
Sería un reto más para las empresas maquiladoras que
ahora pagarán 16% al valor de la materia prima y la maquinaria que importan de
otros países.
Cabe destacar que las empresas maquiladoras son
sumamente sensibles a costos de operación, ya que su mano de obra representa
actualmente el 60% del costo total de las operaciones, y que ahora se
eliminarán la mitad de los regímenes especiales vigentes, que para el caso de
este rubro gozaban una consolidación del ISR y IETU a una tasa del 17% sobre la
base del Impuesto Sobre la Renta de la maquiladora, ahora tendrán que pagar 30%
de ISR más 10% de dividendos, por lo cual tendrían una tasa real efectiva del
37%, impuestos superiores a los que paga China, Corea del Sur, Costa Rica,
Brasil entre otros que pagan hasta un 13% como máximo.
Pablo Antonio Rodríguez Posada, vicepresidente
nacional de la Confederación Patronal de la República Mexicana (COPARMEX)
asegura que en 2013 se creció muy poco en materia económica (1%), sin embargo,
con la homologación del IVA en la frontera tampoco se esperará un gran crecimiento,
al contrario se espera una enorme recesión. Por lo tanto, será de suma
importancia observar al rubro de las empresas maquiladoras a través de sus
estrategias fiscales para evitar, primeramente su quiebre y después buscar
crecimiento del rubro en nuestro país.
Desarrollo
Resulta interesante hacer un análisis sobre la
situación de las empresas maquiladoras ubicadas en la frontera, sobre todo para
éste 2014, ya que desde hace tiempo enfrentan dos grandes retos:
- La gran competencia con empresas ubicadas en
Estados Unidos, que tienen grandes apoyos, dignos de un país de primer
mundo, además de un impuesto similar al IVA de alrededor del 8%,
exactamente la mitad del 16% que se impondrá para el próximo año.
- La incomparable ola de violencia que a pesar de
todos los intentos no cesan, que afectan principalmente a las zonas
fronterizas y que han obligado a empresarios a irse a vivir a Estados
Unidos (mudando también el consumo que realizan gracias a las utilidades
de sus empresas) o en casos más trágicos han movido toda la empresa a
dicho país.
Considero cuatro puntos importantes que se tendrían
que considerar como actividades inmediatas en la planeación de la industria maquiladora,
sobre todo las maquiladoras pequeñas y medianas, para poder sobrellevar la
difícil situación que se encuentra ya en el panorama del 2014.
Amparo.
Apoyar y participar en el amparo para evitar el 16%, a
pesar de que pareciera que será poco probable un efecto de abolición de la
homologación, sin embargo, se tienen principios sustentables ya que la
homologación del IVA en la frontera afecta el principio de competitividad que
fue consagrado en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
(Artículo 105).
Aprovechar la eliminación del
IETU
Un punto favorable es la eliminación del Impuesto
Empresarial a Tasa Única, también se elimina el Impuesto a Depósitos en
Efectivo, reduciendo principalmente los tiempos y cálculos contables al momento
de declarar impuestos, la eliminación de dicho impuesto hará que las personas
morales puedan determinar dos bases para el cálculo de impuestos, los cuales
son por flujo de efectivo (IVA e IEPS) y también con base en lo devengado
(ISR).
El IETU fue un verdadero problema para los Pequeños y
Medianos empresarios formales que los ponía en una severa desventaja contable
con el comercio informal (los cuales no pagaban dicho impuesto ni tampoco pagan
cualquier otro), también les quitaba competitividad en logística para con las
grandes empresas que normalmente tienen muchas más formas de librarse de una
gran cantidad de impuestos con más estrategias fiscales.
Buscar los apoyos prometidos
(Fondo Frontera).
Las empresas maquiladoras deberá buscar todas las
ventajas que pudieran tener los nuevos proyectos de apoyo en la frontera,
deberá estar al tanto del fondo especial llamado “Frontera” con un presupuesto
de tres mil millones de pesos, en la cual se otorgarán subsidios que apoyarán a
todos los municipios que antes tenían los privilegios de IVA de 11% (Incluyendo
a los municipios de Chiapas). Sin embargo, cabe señalar que no queda muy claro
cómo y para qué se van a repartir ese dinero, además que gran cantidad de ese
fondo se usará para familias de bajos recursos y no para empresas.
Lo que sí es un hecho es que se ha aprobado dar más
recursos a la Banca para el Desarrollo con mil millones de pesos para
financiamientos, por lo que una buena búsqueda de fondos de la banca será vital
en la subsistencia y desarrollo de las maquiladoras.
La logística para reducir costos.
Sin duda alguna el éxito de una empresa no recae
solamente en lo costoso que pueda ser un producto, sino en su calidad de
servicio y mejor eficacia.
Considerando ya el aumento de IVA, las empresas
fronterizas tendrán que ser más eficientes para aumentar lo menor posible sus
productos. Por lo que la capacitación a todos los involucrados en la empresa
será la mejor forma de poder ser competitivos.
Rodolfo Hernández, director de Modernización del
Comercio y los Servicios de la Secretaría de Economía, comenta que una
logística más eficiente bajaría el costo final de cualquier producto entre 3% y
5%, por lo cual podría contrarrestar en gran medida la subida de impuestos,
además de incrementar potencialmente el valor de la empresa teniendo un mayor
desarrollo en su estructura. Desde el uso de un software especial para control
de inventarios, estandarizar la compra a proveedores, eficiencia en el
transporte etcétera. El diseño de una mejor logística irá acompañado de una
fuerte inversión en la que se podría aprovechar el punto anterior (Fondos
Frontera), no obstante será recomendable diseñar un planteamiento organizado
para poder ser un mejor candidato a obtener (o a exigir) cualquier nuevo fondo.
Tomar las amenazas como oportunidades para generar más
riqueza es el punto principal de buscar mejoras para estar preparados, por lo
que el tener fuertes limitantes competitivas podría ser el principal motor de
desarrollo.
Conclusión
Considero que la gran mayoría de las empresas manufactureras
ubicadas en la frontera de México, ya han hecho todos sus detalles en base a
pérdidas y amenazas teniendo como competencia a la primera potencia del mundo,
el cual tiene un similar al IVA del 8.25% para Texas y 8% para California con
fondos de subsidios en frontera mucho más fuertes y mejor estructurados que los
fondos que se aplicarán en nuestro país. Aunado a esto, la severa crisis de
violencia que se vive en esos territorios es una gran amenaza para la libre
actividad de maquila y comercio.
Será necesario llegar a este 2014 con bastantes
fundamentos para poder seguir subsistiendo, principalmente las empresas
honestas que sí tenían una reducción en sus precios gracias a los beneficios de
tener agregados solamente 11% de impuesto.
También me parece importante analizar el hecho de que
subir impuesto al valor agregado, especialmente en la frontera, hace que se
recaude menos de éste impuesto, ya que la gran cantidad de familias que pueden
cruzar a Estados Unidos lo harán para comprar en grandes cantidades productos
de necesidad cotidiana, y los que no pueden cruzar, simplemente decrecerán su
consumo, afectando su calidad de vida y reduciendo considerablemente el
comercio en dicha zona.
No considero que éste haya sido una medida
inteligente, solamente fue la medida más fácil y rápida en tiempo, sin embargo,
como toda medida fácil y rápida, tendrá un estrago a largo plazo en el momento
en que se confirme que la disminución de consumo dejó como primer consecuencia
una menor recaudación de impuestos indirectos.
Bibliografía
(2013, Diciembre), Fondo para frontera no ayuda al
desarrollo económico: CCE Tijuana [En línea]. Monitor Económico
Disponible en: http://monitoreconomico.org/noticias/2013/nov/19/fondo-para-frontera-no-ayuda-al-desarrollo-economico-cce-tijuana/
Aguilar, Daniel (2013, Noviembre). Fondo para
Frontera, llegaría hasta 2014[En línea]. Cuarto Poder
2013, Noviembre. Valentina González (2013, Noviembre).
La logística como herramienta contra nuevos impuestos. [En línea]
Homologación del IVA en la frontera de México. Un punto de vista.
A mi consideración, la homologación del IVA en la frontera, del 11% al 16% sería un profundo retroceso en la vida económica, no solamente de la frontera sino de todoel país.
Este hecho provocará un aumento en el boom del traslado de mercancías de Estados Unidos a México, dejando sin clientes a una gran cantidad de empresas establecidas en la frontera.
Conocemos los efectos de malas decisiones al aumentar impuestos a los trabajadores: Baja de salarios o en el peor de los casos, el despido masivo, por lo que generará una alta tasa de desempleo, haciendo que las personas en situación precaria abandonen el país, principalmente de forma ilegal, para buscar nuevas oportunidades en Estados Unidos o en Canadá, donde, a mi experiencia personal, la mano de obra mexicana es muy valorada por su excelente trabajo, desempeño, pero principalmente por ser poco exigente en sus derechos laborales.
Las grandes empresas tendrían una afectación casi nula, ya que, además de tener sucursales en Estados Unidos, pasarían la carga a sus proveedores, exigiéndoles a reducir sus costos para que puedan seguir siendo los "elegidos".
Aquellas personas que no puedan salir a buscar trabajo, siempre tendrán una oportunidad para buscar una actividad dentro del comercio informal o dentro del crimen organizado, principalmente del narcotráfico. Esta no es una suposición, es una realidad, el crecimiento del comercio informal en los últimos años, y también el inevitable crecimiento y apoderamiento de los cárteles son el resultado de un muy bajo desarrollo y una muy mala planeación para el empleo.
El conflicto no se resuelve dando solamente trabajos temporales, sino aumentando la educación y apoyando a las pequeñas y medianas empresas frente a un Tratado de Libre Comercio que nos queda muy grande para poder siquiera intentar competir con empresas estadounidenses que tienen un apoyo totalmente directo por parte de su gobierno, con impuestos en la frontera de 8.25% para Texas y 8% para California.
El poder comparar un impuesto del 8.25% en Texas y el 8% en California Unidos a uno del 16% que se tendrá en México es absurdo. Los empresarios de la frontera, principalmente de maquila tendrán otra opción para irse del país (Ya tenían bastante con la gran cantidad de secuestros y violencia) beneficiando a Estados Unidos donde tendrán todo el flujo de capital y de consumo por parte de los empresarios y también por parte de los empleados mexicanos.
Me parece que se tiene que ver a la economía como un sistema no aislado, justamente el proceso de la globalización ha hecho que un traspié en Grecia pueda pegar severamente al otro lado del planeta. Lo mismo pasa con el IVA, yo considero que las empresas, principalmente las pequeñas y medianas que radican en la frontera, se verán severamente afectadas, puesto que un porcentaje aún mayor al actual preferirá comprar productos y servicios en Estados Unidos. Yo creo que en vez de preocuparse por recaudar más impuestos (que te aseguro que exprimen demasiado a la clase media), deberían de ocupar esos esfuerzos en planes de austeridad para los altos funcionarios del Estado, esto traería una recaudación de 900 mil millones de pesos (y no solamente 300 mil como AMLO estimaba). Además, sería mejor que se esforzaran en hacer que las grandes empresas y los grandes conglomerados paguen debidamente sus impuestos sin ningún tipo de evasión o reducción de estos.
Considero que antes de que se priorize la gestión de talento y de liderazgo empresarial, se tiene que asegurar una educación básica, dicha educación será cada vez menos posible con un aumento del IVA en la frontera, sobre todo para las personas que residen en el norte del país, trabajadores de fábricas de maquila o de alimentos, los cuales a lo mejor no podrán sostener la educación de sus hijos o su propia educación. En mi experiencia personal, soy egresado del IPN, me daba mucha tristeza ver compañeros y amigos, todos muy buenos estudiantes, que tuvieron que dejar de estudiar para apoyar económicamente a su familia.
Considero otro punto el hecho de que, creo que todos los ciudadanos de clase media pagan aproximadamente lo mismo, incluso el comercio informal, la gran mayoría de los vendedores ambulantes y demás rubros informales tienen que pagar un "derecho de piso" a una persona que claramente no paga impuestos. Lo que a mi consideración sería útil es que se transfiera al gobierno ese pago de "derecho de piso", el Estado no puede frenar el comercio informal simplemente porque no cuenta con la capacidad de otorgar puestos de trabajo medianamente remunerados como sí lo hace dicho comercio informal, si frena el comercio informal se desataría una ola terrible de asaltos y violencia, claro que hay que hacer algo, alentar el comercio informal cobrando impuestos, a mi consideración, sería la mejor opción.
Se puede constatar que los principales movimientos en contra del IVA actuales son lidereados por empresarios de distintos rubros que tienen actividad en la frontera, principalmente el de maquila, incluso representantes de COPARMEX fueron los principales opositores en el congreso, por lo que podríamos confirmar que no es una situación aislada, el aumento al 16% del IVA no solamente es una amenaza contra la competitividad, sino más bien una mala estrategia de cubrir distintos vacíos que deja el comercio informal y también la falta de gravámen a las grandes empresas.
Desde la firma del Tratado de Libre Comercio no existían las condiciones para competir. Tristemente se ve como una gran barrera el poder subsistir como empresario, al pagar impuestos que ningún ciudadano ha visto reflejados en mejores condiciones de vida y seguridad. Creo que el principal problema radica en que las grandes empresas tienen múltiples opciones para evadir impuestos, la cual obliga al gobierno a aumentar impuestos solamente a los pequeños y medianos empresarios, además de trabajadores y asalariados que serán mermados económicamente como nunca lo han visto. Es más fácil recaudar por medio de impuestos indirectos que meterse en problemas de grandes intereses para cobrar impuestos a quienes nunca lo han hecho
El triste (para las PyMEs) y corrupto Nuevo Régimen de Integración para los grupos de empresas
Introducción.
Prácticamente, el régimen de consolidación fiscal
significa que el corporativo o la sociedad “integradora” de un grupo de
empresas puede descontar de las ganancias que obtienen algunas de sus empresas,
las pérdidas que tienen otras de sus empresas, de esta forma, los impuestos
reales de una empresa con ganancias se reducen ya que dicho dinero se invirtió
para sanear las pérdidas de otras. Es decir, la sociedad de empresas paga sus
impuestos como si solo fuera una sola empresa, además, el régimen permite
diferir el pago de los impuestos hasta por 5 años. Bajo la nueva Ley del
impuesto sobre la renta, dicho régimen fiscal “Régimen de Consolidación Fiscal”
desaparece, sin embargo se crea otro muy parecido pero más regulado y con más
limitantes en beneficios: el “Régimen Opcional para Grupos de Sociedades”. Bajo
ésta premisa se abordarán los conceptos del régimen en la nueva Ley de Impuesto
sobre la Renta y también sobre las características del anterior régimen.
Desarrollo
Los artículos que se encuentran dentro del capítulo VI
explican de manera detallada las condiciones para poder pertenecer a una sociedad
integradora, también detalla de las medidas a tomar cuando dicha sociedad ya no
pueda pertenecer como tal y los métodos que deberán de seguir dichas sociedades
para calcular los impuestos que deberán de pagar, además de articular las
opciones para diferir impuestos indicando siempre las acciones a seguir en
cualquier alteración de la sociedad integradora.
Basados en el régimen anterior, que como comentamos
anteriormente es muy parecido, presenta grandes ventajas que han hecho que el
90% de las firmas que cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores se encuentren
bajo éste régimen.
Cabe mencionar que Luis Echeverría fue el artífice del
Régimen de Consolidación Fiscal, sin embargo, lejos de intentar incentivar el
empleo causó un gran vacío fiscal que tuvo que ser llenado por contribuyentes
de la clase media. Lo que ha sucedido con ésta práctica es sencillo:
- Se genera una excelente oportunidad para las sociedades
de empresas en el que podrán evadir impuestos optimizando y nivelando sus
utilidades para así poder pagar lo menos posible a Hacienda. Un gran
ejemplo es la creación de empresas dentro de las sociedades que solamente
generan pérdidas, es decir, fueron diseñadas para fracasar, las cuales se
abastecen de las otras empresas con ganancias, de esta manera las empresas
con ganancias ya no pagan los debidos impuestos. Llevando a la práctica el
conocido dicho que para los empresarios en México: “El objetivo es
quebrar”.
- Se propicia una gran desventaja para las PyMEs y
empresas que no pertenecen a una sociedad, ya que estas sí tienen que
pagar impuestos acorde a sus ganancias reales, además de que en caso de
una pérdida, las PyMEs no tienen recursos externos para poder financiarse
y subsistir. Generando un contexto de poca competitividad en el país.
Lo que no ha generado es un desarrollo económico tal
como lo planteaba Luis Echeverría al crear éste régimen. Es decir, se planteaba
que al poder apoyar a los grandes conglomerados, estos pudieran tener
oportunidad de generar más proyectos aumentando el número de empleados y
contribuyendo a la estabilidad económica, sin embargo, las enormes crisis desde
el mandato del presidente Echeverría, despidos masivos, recesiones y colapsos
económicos muestran lo contrario, que las deducciones de impuestos a las
sociedades solamente benefician a los accionistas, no a sus trabajadores y
mucho menos a la competitividad nacional.
Como gran ejemplo de esto, tenemos a los aproximadamente
68,479 trabajadores despedidos durante el primer semestre del 2013 de las más
grandes empresas que cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores, a pesar de las
increíbles ganancias que han tenido dichas empresas. Incluyendo a sociedades de
empresas beneficiadas con éste régimen, tales como Grupo México, Industrias
Peñoles, Cemex, Grupo Posadas y Grupo Carso. Por lo tanto, se confirma que la
deducción de impuestos a través de dicho régimen tiene un beneficio nulo para
la sociedad.
Hoy en día, se tienen empresas como Elektra que logró
diferir impuestos en 2012 para pagar en un futuro más de 8 mil millones de
dólares, casos similares se tienen con TV Azteca, Bimbo, Grupo Alfa, Bachoco,
entre otras, que han pagado una irrisoria cantidad en impuestos difiriendo en 5
años los impuestos que como obligación deben de pagar.
Solamente en 2008, el pasado régimen favoreció a los
422 grupos económicos más poderosos del país, pagando solamente 1.7% en
promedio de sus ingresos (debiendo pagar exactamente el 17% de sus ingresos). A
mi consideración, este informe le parecería una ofensa a un pequeño y mediano
empresario.
No solamente es injusto para el pequeño y mediano
empresario sino para todo ciudadano que trabaja en la formalidad, es decir,
también asalariados que pagan impuestos y que a cierto modo cubren los 500 mil
millones de pesos que, según la Cámara de diputados, deja el hueco del régimen
actualmente. Es decir, el 4% del Producto Interno Bruto.
Se gesta una gran incongruencia en las propuestas de
campaña y los discursos políticos en el que aseguran que en cuestión de
impuestos: "El que gane más, pague más".
La nueva propuesta, permitirá, como el régimen pasado,
amortizar pérdidas contra ganancias, sin embargo, la sociedad deberá de ser
propietaria del 80% de las acciones con derecho a voto de otra u otras
sociedades integradas y ya no del 50% cómo el régimen anterior, además el lapso
para pagar impuestos se podrá diferir solamente hasta 3 años.
Se comprueba que se ha restringido y monitoreado de
mejor manera, sin embargo, las sociedades buscarán sacarle el máximo provecho y
seguir en la misma ventaja que tiene con las PyMEs.
Una posible amenaza es el hecho de que las sociedades,
al tener más limitantes para evadir impuestos, se verán forzados a pagar
incluso 20 años atrás, por lo cual tendrían un posible colapso en sus finanzas,
entonces sería necesario una planeación para que afecten en lo menor posible a
la estabilidad de las sociedades.
Lo que sí es un hecho es que ya tendrán menos excusas
para pagar lo que por obligación les corresponde ya que no podrán diferir todas
las pérdidas de alguna de las empresas de una sociedad.
Será responsabilidad de nuestros congresistas el poder
ejecutar el nuevo régimen de forma eficiente, lamentablemente se conoce que en
nuestro país será muy difícil llevarlo a la práctica, esto debido a la colusión
de intereses empresariales en las decisiones de las Cámaras, además del
innumerable grupo de cabilderos que buscan desde ahora cambiar puntos y comas a
la Ley de Impuesto sobre la Renta para que ésta pueda beneficiar en todo lo
posible a las empresas en cuestión.
Conclusión.
Me parece correcto el poder reducir poco a poco el
régimen de consolidación fiscal a todas las grandes empresas que aprovechan
éste mecanismo para evadir impuestos. Se
tiene proyectado que con el nuevo régimen habrá una recaudación de 75 mil
millones de pesos, sin embargo, de abrogarse cualquier régimen que beneficie a
las sociedades integradoras, se podrían recaudar de las grandes empresas casi
un billón de pesos. Considero inadmisible la falta de equidad en el cobro de
impuestos, más para empresas que reportan ganancias por arriba de los miles de
millones de pesos. También creo que no es un ambiente propicio para fomentar la
competitividad y el impulso de emprendedores que no tienen ningún beneficio de
deducción de impuestos por medio de empresas generadoras de pérdidas, ni de
diferir el correspondiente pago.
Cabe mencionar que el dar estos tipos de beneficios a
los grandes conglomerados mexicanos, el gobierno tiene que buscar recursos de
la clase media formal, pequeños empresarios y asalariados los cuales les es más
fácil monitorear sus ganancias y exigir el pago de impuestos con fechas
impostergables.
Bibliografía.
- Barcelata, Hilario (2013, Octubre). Privilegios
fiscales a grandes empresas. La injusticia Tributaria [En línea].
Alcalorpolitico.com.
Disponible en:
- Mayoral, Isabel (2013, Septiembre). Consolidación
fiscal, cambia de nombre [En línea]. CNN Expansión.
Disponible en:
- Redacción (2013, Agosto). Despido de trabajadores pese a aumento
de ganancias en las empresas. SDPnoticias.com.
Disponible en:
- ¿Qué implica el Régimen Opcional de Grupos de
Sociedades? . Grupo Empresarial ASE.
Disponible en:
- Howard, Georgina (2013, Octubre). Los Elegidos.
ReporteIndigo.com
Disponible en: http://www.reporteindigo.com/reporte/mexico/los-elegidos
- Gaceta Parlamentaria de la Cámara de Diputados de
los Estados Unidos Mexicanos. Número 3897-IX de fecha 31 de octubre de
2013, Anexo IX [En línea].
Los nuevos impuestos del 2014 en México. Reforma fiscal. (Opinión).
Considero que incrementar el ISR del 30% al 35% a personas físicas con ingresos mayores a los 3 millones de pesos es una medida adecuada pero no la necesaria para recaudar más fondos.
Además se sabe de cierto que las únicas personas físicas que ganan esas cantidades y que no puden ocultarse, se encuentran en el rubro de la política y muy pocos directivos (Magistrados, altos directivos de paraestatales, gobernadores, altos corredores de bolsa y algún CEO), indudablemente la recaudación será poca debido a las grandes influencias y relaciones que tienen dichas personas con los organismos recaudatorios. Además de la amplia experiencia que tienen para evadir impuestos. Por lo que del ya de por si reducido número de personas con estos ingresos, se descontarán los que con mucha pericia logren evitar dicho incremento.
El incremento comienza con el 31% a las personas físicas que tienen ingresos mayores a los 500 mil pesos, los cuales toca a una gran cantidad de empleados con puesto gerencial. a ellos podría afectarles en cierta medida, ya que se encuentran dentro de la clase media que consume con fluidez, tiene a sus hijos en escuelas particulares (los cuales no se les cobrará IVA comos e argumentaba) y también obtiene tarjetas de crédito y financiamiento para comprar un carro.
Dichas actividades podrían verse un poco mermadas con la aplicación de éste impuesto el cual detendría en cierta medida el consumo, será decisión personal el elegir qué producto o servicio descartar para cubrir con ese 1% adicional con el que ya no contarán, principalmente serán productos o servicios de entretenimiento, por lo cual dichos rubros seguramente tienen ya alertas y estrategias para evitar una caída.
A mi consideración, no se cumple con los principios tributarios, ciertamente nos encontramos con dos tipos de problemas, el de las grandes empresas (hablamos de accionistas y propietarios de empresas) que salvo al gravamen de las acciones de bolsa que ya se gravarán con impuesto, aprovechan cualquier programa o reforma legal para poder evadir impuestos (hablamos de miles de millones de pesos que se dedujeron a las más grandes empresas del país gracias a sus incontables cabilderos y socios que tienen voz y voto en las decisiones del congreso), y también se tiene el problema del creciente y muy poderoso comercio informal.
Un buen impacto recaudatorio y muy saludable, sería recaudar impuestos en el comercio informal, dicha actividad tendría que ser un proyecto a largo plazo, pues se sabe que las personas que se encuentran en este rubro pagan su "derecho de piso" a los encargados del lugar los cuales no pagan ningún tipo de impuesto.
Considero que una opción sería cobrar impuestos a los encargados del lugar que están cobrando derecho de piso evitando que dicho encargado aumente las tarifas.
Otra opción, la cual considero mejor, sería que el Estado se convirtiera en el encargado del lugar y los anteriores encargados sean simples administradores. De esta forma se podría tener una recaudación de impuestos convincente y más equitativa, por lo que se evitarían inconformidades de la clase trabajadora que labora en rubros establecidos. Mientras tanto es mentira que se tenga un cobro de impuestos equitativo.
Creo que un buen obstáculo para las grandes empresas en su afán de evadir impuestos, sería el tener un límite en deducción, ahí se vería que tan altruistas son las multinacionales
El hecho de no aumentar impuestos a IVA y alimentos es el argumento más ilógico del gobierno para mejorar su imagen ante la ciudadanía, ya que se argumenta como un beneficio para la población, se luce como si se hubiera derogado, es lamentable que se aplique este tipo de publicidad aduciendo que "pudo haber sido peor".
Bajo opinión personal, me es increíble la cantidad que me quitan de impuestos, tanto yo como millones de personas no vemos reflejados esos impuestos en beneficios de nuestro día a día, es decir, mejor infraestructura en el transporte, mejores servicios gubernamentales, mayor atención de personas capacitadas para gobernar o ya de menos administrar, mejor seguridad. Sin embargo vemos el rebase de topes salariales por parte de burócratas que muchas veces no terminaron sus más básicos niveles de estudios, sus aguinaldos donde normalmente reciben carros o artículos de lujos.
Referencias:
Reforma fiscal, beneficia al comercio informal. Disponible en: http://www.laotraopinion.com.mx/notas/reforma-fiscal--beneficia-al-comercio-informal-/570
Reforma fiscal: lo bueno, lo malo y lo feo. Disponible en: http://www.elfinanciero.com.mx/opinion/columnas/gabriel-casillas/31702-reforma-fiscal-lo-bueno-lo-malo-y-lo-feo.html
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