IVA
El IVA es un impuesto indirecto que se aplica a los
productos y servicios determinados y que la paga el comprador final, por lo que
afecta directamente al consumo, es aplicado por todos los países ya que es la
forma más fácil y rápida para recaudar dinero. Están exentas de IVA las
actividades del sector primario, es decir, las de uso vital para el ser humano
como son los alimentos y medicinas, además de las exportaciones ya que estas se
consideran indispensables para el flujo de dinero y estabilidad económica,
además que al ser producto de importación en algún país, éste tendrá que pagar
los impuestos correspondientes de la aduana donde llega.
En comparación con Estados Unidos, los cuales gravan
incluso alimentos y medicinas, el Impuesto al Valor agregado es sumamente alto,
ya que su impuesto similar, el R.S.T. (Retail Sales Tax) es claramente más bajo
que el I.V.A. en México, por ejemplo en la frontera se tiene un gravamen del
8.25% en Texas y 8% en California, por cierto, el R.S.T. se fija de acuerdo al
Estado donde se adquiere el producto o servicio, aquí la desventaja es que el
R.S.T. también grava a los alimentos y a medicinas, es decir, es
Sin embargo, si nos comparamos con países europeos, el
Impuesto al Valor Agregado es sumamente bajo comparado con los impuestos
similares, claro que, los ciudadanos ven mejor reflejado el cobro de dicho
impuesto indirecto en su calidad de vida (Espacios públicos, seguridad,
saneamiento, nueva infraestructura pública etcétera).
Los nuevos productos y servicios que tendrán gravamen
de IVA en 2014 son en resumen:
a) Transporte de pasajeros exceptuando las áreas urbanas
y metropolitanas (Transporte Foráneo). Con una tasa del 16%
b) Chicles. Con una tasa del 16%.
c) Compraventas de mascotas y sus alimentos. Con una tasa
del 16%
d) También se homologará el IVA a todo el país, es decir,
la zona fronteriza que antes tenía un gravamen de IVA con una tasa del 11%,
ahora tendrá un gravamen del 16%, el cual fue el punto más polémico que se
discutió y que generó un gran malestar, principalmente por las asociaciones de
pequeños y medianos empresarios que ven en esta homologación una amenaza que
reduzca el consumo en México y que la haga aumentar en Estados Unidos, dejando
a su paso desempleo y, paradójicamente, menos recaudación del Estado por
impuestos indirectos.
IEPS
El IEPS es el Impuesto Especial Sobre Producción y
Servicios, es impuesto similar al IVA, ya que lo paga el consumidor final, la
diferencia es que en el IEPS se grava a bienes específicos por un carácter
correctivo, es decir, daños al territorio (de forma física o ambiental), por lo
que el Estado tiene que hacer gastos especiales para saneamiento, sin embargo,
estas actividades son lícitas pero con un costo social negativo.
Los rubros agravados a este impuesto tendrán un
porcentaje distinto de gravamen, los cuales son:
a) Bebidas con contenido alcohólico y cerveza con
graduación alcohólica de hasta 14° G.L. se gravará con el 26.5%
b) Tabacos Labrados se gravará con 160%. Una tasa
increíblemente alta, sin embargo podría decirse que el consumo del tabaco es un
gran problema social a nivel nacional, por lo tanto se justifica dicho
gravamen.
c) Diesel, El
gravamen tendrá una tasa cambiante dependiendo la región donde se consuma que
van desde el 13% al 18%.
d) Bebidas hidratantes o rehidratantes, con un
gravamen del 50%
Podría parecer un impuesto que repercuta en pocas
empresas, sin embargo, ocupa el tercer lugar en recaudación (Atrás del Impuesto
al Valor Agregado y del Impuesto Sobre la Renta), cabe resaltar que el IEPS
surgió como parte de la importante reforma fiscal de 1980 (Así como el régimen
que permite a los grandes conglomerados declarar impuestos como si fueran una
sola empresa), el IEPS permitió integrar de manera eficiente una buena cantidad
de impuestos indirectos.
Con la reforma fiscal aprobada para el 2014, se tiene
planeado gravar a los alimentos no básicos con una densidad calórica de 275
Kilocalorías o mayor con una tasa del 8%, la justificación es más que obvia,
pues México es uno de los países con mayor porcentaje de obesidad en la
población, lo cual genera un enorme gasto social, inclusive, solamente se tenía
planeado gravar con el 5%, sin embargo el senado respaldó el aumento al 8%.
También, con la misma justificación se grava con 1 peso por litro a las bebidas
con azúcar añadida, aplicado al importador o al fabricante. Dichos impuestos
planean recaudar alrededor de 5, 600 millones de pesos.
Impuesto al Comercio Exterior. Son los impuestos que se
gravan a productos de exportación e importación, teniendo como base que dichos
productos estarán seguros en las aduanas, lo cual generará costos.
A mi consideración, la gran mayoría de los nuevos
agravados con los impuestos indirectos son correctos, si bien los rubros que no
creo eficientes son las de la homologación en la frontera (Que hubiera sido
cambiado por la supervisión del estricto acatamiento de dar los precios acorde
al anterior IVA Del 11%) y sobre todo por el IVA a alimentos para mascotas
cuando no se tienen planeado programas de apoyo al rescate de perros callejeros
como un problema de salubridad y también de moralidad, no se puede gravar un
rubro donde no exista apoyo del Estado
También considero que el gravar productos y servicios
con un impuesto que pagará el consumidor final, es una idea eficiente para
recaudar fondos de manera igualitaria, sin embargo considero que el abuso es
contraproducente ya que inhibe el consumo, y por si mismo reduce la recaudación
por IVA
El hecho de no regular correctamente a las empresas
que ofrecen productos y servicios (principalmente las que venden en enormes
cantidades), un claro ejemplo es el principal comentario de los congresistas
que apoyaron la homologación del IVA en la cual se afirmaba que el costo de los
productos en la frontera tenían el mismo precio que en el resto del país por lo
que no iban a subir los precios. Considero que en este punto, el Estado no
reguló de manera adecuada los precios ya que de haberlo hecho hubiera obligado
a las empresas a dar un precio justo con el IVA más bajo, apoyando el consumo y
recaudando más que lo que recauda Estados Unidos en sus zonas fronterizas.
También sería necesario que más actividades se graven
con IEPS y no con IVA, por lo que ésta nueva reforma podría tener algunos
ajustes y mejoras significativas para los próximos años, a pesar de ser
impuestos similares, el hecho de cambiar a una por el otro podría contribuir a
especificar a qué programas se iría el dinero recaudado.
Creo que la gran propaganda del Estado en la que
detalla que nos e gravó IVA a medicinas y alimentos puede que sea efectiva, sin
embargo la considero inmoral, ya que al final se demuestra que se subieron los
impuestos, pero deja el consuelo de que “pudo haber sido peor”, el hecho de
seguir buscando gravar IVA cómo el método más fácil de recaudar más impuestos,
permitirá que las grandes empresas sigan dejando vacíos fiscales, que no se
sigan contemplando proyectos para incluir a la economía informal al fisco y que
tampoco se le de prioridad a los tremendos sistemas de corrupción y robo al
erario público. En resumen, se quiere aumentar el IVA para “tapar baches de una
carretera que no necesita pavimentación, sino ser construida de nuevo”.
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